עודכן לאחרונה 15/01/2026
העברת נכסים לילדים אפשרית במספר דרכים ביניהן – הסכם מתנה או צוואה. הבחירה בין שתי האופציות מחייבת התייחסות למספר שיקולים משמעותיים. ביניהם: מערכת היחסים עם הילד/ה שיקבלו את הנכס, היחסים עם הילדים האחרים ויורשים נוספים, מיסוי, שימור הנכס (ובפרט עסק), מידת הצורך שלכם בכל נכס ועוד. במאמר שלפניכם תמצאו פירוט לגבי כל השיקולים, כך שתוכלו לקבל את ההחלטה הנכונה ביותר.
החשש מסכסוכים סביב הירושה
הבחירה באופציה של צוואה עלולה להוביל להתלקחות סכסוכי ירושה בעת מועד מימוש הצוואה. בנוסף, חלוקת נכסים בדרך זו חושפת אתכם לסיכון והוא הגשת התנגדויות לצוואה, כך שהיורש הרלוונטי מבחינתכם לא יוכל ליהנות מהנכס.
במקרה של הענקת מתנה – מצב שנקרא גם "חלוקת ירושה בחיים" – הסיכוי למריבה או מלחמה נמוך יותר. לכאורה גם הסיכון לאי מימוש הרצון שלכם מתבטל, אבל חשוב להדגיש שבפועל ניתן בנסיבות מסוימות לערער גם על הענקת המתנה (בטענה של השפעה לא הוגנת).
הגנה על העסק או הנכס
שיקול נוסף שמטה את הכף לטובת הסכם מתנה הוא הגנה על הנכס או העסק. הסיבה לכך היא שבמקרה של נכס שעובר בירושה, קיים סיכוי גבוה למכירתו, מפני שהוא יהיה בבעלות משותפת של מספר אנשים.
לעומת זאת, הסדרת העברת העסק או כל נכס אחר לדור הבא כשאתם עדיין בחיים מאפשרת להשלים את הפעולה בהצלחה. אם תבחרו לעשות זאת באמצעות צוואה, חובה לוודא שהיא מדויקת לחלוטין.
שיקולי מיסוי במקרה של הסכם מתנה
כשאדם מעביר לאדם אחר מקרקעין במתנה, ישנה חבות מס. התשלום למדינה הוא בסך שליש ממס הרכישה שהיה משולם במקרה של עסקת מכר רגילה.
מכירת הנכס לפני שחלפה תקופת צינון תחייב את מקבל המתנה בתשלום מס רכישה מלא. פטור ממס רכישה אפשרי רק אחרי שחלפו מספר שנים.
האם יש מס על ירושה?
העברת נכסים באמצעות צוואה, נכון לעכשיו, פוטרת את היורש מתשלום מס. הכלל הנ"ל רלוונטי גם לדירה או כל נכס מקרקעין אחר. כדאי לדעת שבעבר מדינת ישראל כן גבתה מיסים מעיזבונות. כיום אמנם אין מס ירושה או מס עיזבון, אבל אם בעתיד המצב ישתנה, חשוב כמובן לקחת זאת בחשבון.
ביטול מתנה
חלוקת ירושה בחיים דרך הסכם מתנה מעלה חשש מסוים: מה יקרה אם הילד שקיבל את הנכס יפעל נגדכם?
סוגיה רלוונטית נוספת עשויה להיות צורך עתידי באותו נכס, על-מנת שתוכלו ליהנות מחיים מיטביים. ייתכן גם שמרגע שהמתנה הופכת לעובדה מוגמרת, הילד יהיה פחות נוכח בחיים שלכם.
חשוב להדגיש שישנו פתרון לחששות הללו והוא האפשרות של חזרה ממתנה. את הפתרון הזה חובה ליישם מראש, בהסכם, ולכן מומלץ להתייעץ עם עורך דין מנוסה לפני כל פעולה שכוללת העברת נכסים בדרך זו.
במקרה של צוואה, המסמך ניתן לשינוי בכל נקודת זמן בהתאם לנסיבות העדכניות, ללא מגבלות (פרט לצוואה הדדית, שאותה קשה לשנות אם בן/בת הזוג כבר הלכו לעולמם).
מתנה שניתנה אבל התהליך עדיין לא הושלם – למשל מקרקעין שטרם נרשמו – מאפשרת חזרה מהכוונה להעניק אותה. האפשרות הזו רלוונטית במקרים של התנהגות מחפירה כלפי הצד הנותן (וגם כלפי קרובי משפחתו), או כשהמצב של הצד הנותן השתנה לרעה.
מתנה בתנאים
אפשרות נוספת לצמצם את הסיכון לחרטה אחרי העברת הנכס כמתנה ("ירושה בחיים") היא לקבוע מראש תנאים. דוגמה נפוצה היא העברת דירה על תנאי, כשהתנאי הוא שהבעלים הנוכחי של הדירה יוכל להתגורר בה עד גיל 120.
דוגמה נוספת לתנאי אפשרי היא תשלום חודשי קבוע. בכל מקרה, מאחר שמדובר בהחלטה משמעותית מאוד, רצוי להתייעץ עם עורך דין מומחה לענייני ירושה, שיבין מהם הצרכים שלכם וינחה אתכם בהתאם. למידע נוסף וייעוץ ראשוני ללא התחייבות צרו קשר עם עו"ד אייל רייפר, מומחה בתחום הירושות והצוואות. בהצלחה.
לסיכום
משרד עורכי דין דרעי רייפר ושות' מלווה אתכם בצומת ההחלטה המורכב שבין הורשה בצוואה לבין הענקת מתנה בחיים, תוך בחינת מכלול השיקולים הכולל מיסוי, הגנה על עסקים משפחתיים ומניעת סכסוכי ירושה . בעוד שצוואה עשויה להעניק פטור ממס אך לחשוף את היורשים להתנגדויות , הסכם מתנה מאפשר ודאות רבה יותר, אך מחייב עריכה משפטית מדויקת הכוללת מנגנוני הגנה ("מתנה על תנאי") להבטחת קורת גג וביטחון כלכלי להורים . כדי להבטיח את עתיד הנכסים שלכם ולמנוע מריבות מיותרות, צרו עמנו קשר לייעוץ משפטי והתאמת הפתרון המדויק למשפחתכם.
